圖①：國家稅務(wù)總局廈門市海滄區(qū)稅務(wù)局干部（左二）在一家土筍凍生產(chǎn)車間了解生產(chǎn)情況。賴宗賢攝
圖②：在河南仕佳光子科技股份有限公司生產(chǎn)制造車間，技術(shù)員正在操作設(shè)備。張 方攝
數(shù)據(jù)來源：國家稅務(wù)總局
今年以來，稅務(wù)部門積極落實黨中央、國務(wù)院延續(xù)優(yōu)化實施的稅費優(yōu)惠政策，為高質(zhì)量發(fā)展提供了更多動力。數(shù)據(jù)顯示，1—4月，全國新增減稅降費及退稅緩費4689億元。其中，兩批延續(xù)優(yōu)化實施的稅費優(yōu)惠政策3083億元，其他政策如增值稅留抵退稅等1606億元。
稅費支持政策對企業(yè)發(fā)展有何幫助？稅務(wù)部門采取了哪些措施保障相關(guān)政策落地見效？記者進行了采訪。
一項政策創(chuàng)新，減少企業(yè)研發(fā)投入后顧之憂
河南仕佳光子科技股份有限公司生產(chǎn)車間里，技術(shù)人員正在對產(chǎn)品進行20多道程序的精細打磨。
“作為一家技術(shù)密集型企業(yè)，始終站在科技創(chuàng)新前沿是我們的生命線。”仕佳光子公司副總經(jīng)理吳遠大說，為搶占技術(shù)制高點，公司組建了260多人的研發(fā)隊伍，近3年平均年研發(fā)投入在3000萬元以上。
在仕佳光子全力提升研發(fā)能力的關(guān)鍵時期，大規(guī)模的減稅降費政策可謂正當時。“特別是研發(fā)費用加計扣除比例從50%上調(diào)至75%再上調(diào)至100%，使我們享受研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠政策所減免的所得稅金額從278.64萬元上升到798.24萬元，疊加制造業(yè)增值稅稅率下調(diào)、社保費減免等政策帶來的稅費優(yōu)惠紅利，我們投入大量資金做研發(fā)時更有底氣了。”吳遠大說。
好政策利在長遠。如今，以仕佳光子為龍頭，鶴壁經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)吸引了數(shù)十家光電子上下游企業(yè)聚集發(fā)展。談到未來發(fā)展，吳遠大信心十足：“在減稅降費和各項產(chǎn)業(yè)政策支持下，我們將進一步加大新產(chǎn)品、新技術(shù)的研發(fā)投入，提高自主創(chuàng)新能力。”
采訪中，不少企業(yè)認為，研發(fā)費用加計扣除政策對企業(yè)科技創(chuàng)新是重大利好。近年來，這項政策不斷加力，研發(fā)費用加計扣除比例從50%提升到100%，受益范圍從制造業(yè)企業(yè)擴展到全行業(yè)企業(yè)，助力科技創(chuàng)新企業(yè)加速跑。
“過去只有制造業(yè)企業(yè)才能享受研發(fā)費用加計扣除100%的政策，去年這一優(yōu)惠覆蓋到科技型中小企業(yè)，讓我們公司能享受研發(fā)費用加計扣除60余萬元。省下更多錢，我們將更好地集中科研力量，攻克技術(shù)難題，服務(wù)我國養(yǎng)殖業(yè)發(fā)展。”開封嘉駿生物科技有限公司財務(wù)負責人王楠說。
今年，我國明確將符合條件行業(yè)企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例由75%提高至100%，作為制度性安排長期實施，進一步加大科技創(chuàng)新支持力度，持續(xù)激發(fā)經(jīng)營主體創(chuàng)新活力。
“5年來，受益于研發(fā)費用加計扣除政策，我們累計減免稅額3840萬元。這項政策作為制度性的安排長期實施，無疑給企業(yè)吃了一顆長效‘定心丸’，有利于穩(wěn)定經(jīng)營主體預(yù)期，提振企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展的信心，讓更多企業(yè)在科技創(chuàng)新‘賽道’上跑得穩(wěn)、跑得快、跑得遠。”山西省長治市一家制藥企業(yè)財務(wù)負責人說。
國家稅務(wù)總局相關(guān)負責人介紹，在研發(fā)費用加計扣除等政策助推下，五年來，企業(yè)研發(fā)投入年均增長25%左右，形成了“政策引導(dǎo)—研發(fā)投入—稅收減免—進一步加大研發(fā)投入”的良性循環(huán)。
一套稅費“禮包”，減輕中小微企業(yè)流動資金壓力
機器轟鳴，拖車穿梭，生產(chǎn)設(shè)備有序運轉(zhuǎn)，在遼寧大連泰鼎重工有限公司廠房內(nèi)，工人們正在熱火朝天忙生產(chǎn)、全力以赴趕訂單。
“受益于系列稅費政策支持，2022年，我們營業(yè)收入突破1300萬元，全年享受企業(yè)所得稅減免金額超30萬元。這30萬元對于我們這種規(guī)模的小企業(yè)來說，差不多可以抵銷原材料價格上漲和人力成本上升所帶來的支出增加。”公司財務(wù)負責人王翠珍表示，從今年的訂單情況看，企業(yè)經(jīng)營正在穩(wěn)步向前，實現(xiàn)更好發(fā)展。
量大面廣的中小微企業(yè)和個體工商戶是穩(wěn)經(jīng)濟的重要基礎(chǔ)、穩(wěn)就業(yè)的主力支撐，他們也是近年來稅費政策重點支持的對象。
優(yōu)化完善小微企業(yè)和個體工商戶的所得稅政策；將小規(guī)模納稅人的增值稅征收率降至1%；對月銷售額10萬元及以下的小規(guī)模納稅人免征增值稅；對生產(chǎn)生活性服務(wù)業(yè)納稅人分別實施5%、10%的增值稅加計抵減……今年，國家支持小微企業(yè)和個體工商戶的稅費“禮包”沉甸甸。
數(shù)據(jù)顯示，相關(guān)政策實施以來，有力減輕了廣大經(jīng)營主體的負擔。分政策看，今年1—4月，月銷售額10萬元及以下的小規(guī)模納稅人免征增值稅政策新增減稅1038億元，惠及2211萬戶納稅人；小規(guī)模納稅人征收率降至1%政策新增減稅400億元，惠及483萬戶納稅人；小微企業(yè)減征所得稅政策新增減稅473億元，惠及412萬戶納稅人。分經(jīng)濟類型看，今年1—4月，包括民營企業(yè)和個體經(jīng)營戶在內(nèi)的民營經(jīng)濟納稅人繳費人新增減稅降費及退稅緩費超過3393億元，占比超七成，受益最大。
“去年近20萬元的減稅‘紅包’，為我們這種食品小作坊轉(zhuǎn)型升級減輕了資金壓力。今年好政策又延續(xù)了，月銷售額10萬元及以下的小規(guī)模納稅人免征增值稅，預(yù)計全年能幫我們節(jié)省資金6萬元，小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策等又可減免近15萬元。”在福建省廈門市經(jīng)營土筍凍門店的陳偉旭說，稅費負擔減輕，讓他有信心把生意越做越紅火。
最近，陳偉旭投資50萬元新開了一家店面，不僅添置了2條生產(chǎn)線，還推出手工花枝蝦餅、碗裝土筍凍湯等新菜品。“有國家政策的支持，我做大做強傳統(tǒng)小吃的底氣更足了。現(xiàn)在我們的產(chǎn)品銷售渠道由廈門擴展到三明、龍巖等多個城市，預(yù)計今年銷售額能增長到80萬元！”陳偉旭說。
一攬子舉措，讓稅費紅利精準及時、落實落細
“以前只知道搞好養(yǎng)殖，沒想到還能享受免征增值稅、企業(yè)所得稅等優(yōu)惠政策。多虧稅務(wù)人員上門輔導(dǎo)，讓我們及時了解并享受到國家推出的好政策。”在山東省濟寧市梁山縣，高玉紅經(jīng)營著一家畜牧養(yǎng)殖專業(yè)合作社。合作社采取“合作社+養(yǎng)殖戶+種植戶”的經(jīng)營模式，不少人對財稅優(yōu)惠政策不是很了解。
國家稅務(wù)總局梁山縣稅務(wù)局成立的專家工作室了解情況后，立即梳理該合作社可以享受的稅費優(yōu)惠政策，上門開展專業(yè)指導(dǎo)。“國家出臺這么多好政策，我們養(yǎng)殖戶一定好好辦合作社，不斷擴大規(guī)模，爭取今年再上一個新臺階。”高玉紅說。
知政策、懂政策，還要能便捷享受政策福利。“總共用了不到半小時，信息確認、存款賬戶賬號報告、財務(wù)會計制度備案這幾項業(yè)務(wù)就一次性辦好了，沒想到這么順利。”近日，在遼寧省大連市西崗區(qū)政務(wù)服務(wù)中心，灰鯨（大連）釣魚服務(wù)有限公司財務(wù)人員張曉體驗到了企業(yè)開辦全流程“一站式”服務(wù)，“稅務(wù)部門還根據(jù)納稅人辦事流程、辦件頻率和自助辦稅需求等編印了業(yè)務(wù)指南，讓我們手握‘錦囊’辦稅無憂。”
優(yōu)化電子稅務(wù)局功能，提供更多自動計算減免稅額、自動預(yù)填申報、自動提醒辦理事項等服務(wù)；運用好12366納稅繳費服務(wù)熱線、納稅人直聯(lián)點等渠道，收集整理稅費優(yōu)惠政策落實工作中的堵點難點問題……今年以來，為保障延續(xù)優(yōu)化實施的稅費優(yōu)惠政策落地見效，稅務(wù)部門積極行動，既致力政策解讀輔導(dǎo)、精準推送政策，又簡化辦理流程、讓政策享受提速，還主動征集問題、關(guān)注訴求，提升響應(yīng)質(zhì)效。截至目前，全國稅務(wù)系統(tǒng)已累計精準推送稅費優(yōu)惠政策2.09億戶次，各地稅務(wù)機關(guān)開展“走流程 聽建議”活動達4410場次，收集梳理并響應(yīng)納稅人繳費人意見建議288條。
針對企業(yè)關(guān)于辦稅繳費的新需求，在今年的“便民辦稅春風行動”中，各地稅務(wù)部門著力推進辦實事解民憂，助力稅費優(yōu)惠政策落實落細。在山西省呂梁市，稅務(wù)部門與重點企業(yè)建立稅企定期會商機制，加強與企業(yè)間的常態(tài)化走訪溝通，聚焦資產(chǎn)重組、股權(quán)變更、轉(zhuǎn)型升級等復(fù)雜涉稅事項，為企業(yè)提出專業(yè)化涉稅建議；在湖北省武漢市，稅務(wù)部門推出廳、線、網(wǎng)三位一體的“沒辦成，我來幫”訴求響應(yīng)服務(wù)機制，實現(xiàn)稅費服務(wù)訴求的收集、分析、反饋、改進閉環(huán)管理；在福建省廈門市，稅務(wù)部門聚焦提升電子稅務(wù)局運行穩(wěn)定性、操作便捷性和問題解決及時性等方面，研究推出十大務(wù)實管用舉措，提升辦稅繳費便捷度和滿意度……
近期，國家稅務(wù)總局推出了今年“便民辦稅春風行動”的第四批措施。國家稅務(wù)總局納稅服務(wù)司司長沈新國表示，稅務(wù)部門將繼續(xù)聚焦納稅人繳費人急難愁盼問題，堅持問題導(dǎo)向跟蹤問效，加力推進今年以來先后分批推出的81條便民辦稅繳費措施落地見效。
《 人民日報 》（ 2023年06月12日 18 版）